VAT

VAT税务中的常见问题

为了帮助卖家更好地理解欧洲站VAT税务问题,下面列出了关于VAT税务的常见问答,供卖家参考。

1.卖家不添加VAT税号、不缴纳VAT,后果会怎样?

答:根据英国税法规定,所有在亚马逊英国站运营的账号都必须添加VAT税号,并且必须进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误、错误或虚假申报,都可能受到英国税务海关总署包括货物查封、罚款、向平台举报并查封账号在内的不同程度的处罚。

2.可以使用其他公司的VAT税号申报吗?可以多个账号添加同一个税号吗?

答:每个VAT税号都是唯一的,对应唯一的申报主体。作为卖家,应该申请属于自己的VAT税号。真实的VAT税号是长期安全运营的基础保障,滥用或在多个账号中重复使用VAT税号会导致税务申报不清,容易受到税务部门的审查。多个账号添加同一个VAT税号,会导致亚马逊系统认为这些账号属于同一个经营主体,造成账号关联,使关联账号受限。

3.使用货代的VAT税号清关有什么风险?

答:多个卖家同时使用一个VAT税号清关,会导致清关主体和卖家不符,在随后的税务申报和缴纳时无法抵扣,即便当期销售税额小于进口所缴的VAT税额,也无法申请退税。另外,某些货代在税务申报时会有低申报等情况,如果被海关稽查,则容易导致货物被扣关等。

4.我是一个小卖家,可以不注册VAT税号、不做税务申报吗?

答:不可以。按照英国现行的税法要求,凡是从事网上销售的商家,无论规模大小,无论销售主体是谁,都需要依法申请VAT税号并按季度申报和缴纳VAT。

5.公司名称变更后,可以继续使用原来注册的VAT税号吗?

答:如果只是公司名称变更,公司商业登记证等代码不变,就可以继续使用原VAT税号,卖家只需要提供新的公司名称及营业执照,由代理通知英国税务海关总署对该VAT税号做公司名称变更;如果是重新注册公司,公司商业登记证号码发生改变,就需要重新注册VAT税号。

6.注册VAT税号后,每个季度都要缴税,如果没有销售额,每个季度都做零申报可以吗?不缴税会有什么影响呢?

答:关于注册VAT税号后的申报与缴纳,卖家可以参考如下几种情况:①申请注册VAT税号后,即便没有销售商品,也需要每个季度定期做税务申报,卖家可选择由代理代为申报或自行申报;②如果没有销售额,但当期有进口清关并产生进口税金单,则税号主体需要做非零申报,税务部门会根据申报情况进行退税;③如果没有销售额,当期也无进口清关,则可以做零申报;④如果有销售额,且当期有进口清关并产生进口税金单,则做非零申报,进口税金单可抵扣,其中进口价格>销售价格,有退税,而进口价格<销售价格,需补缴抵扣后多出的销售税;⑤如果有销售额,但当期无进口清关,或者有进口清关但无进口税金单产生,则做零申报,并缴销售税;⑥若申报后需要缴纳一定的税费,则卖家务必在申报回执下来后7个工作日内缴税完毕,若延迟缴税,英国税务海关总署会在延迟日起按当期税额的3%每日计算利息,超过30天后英国税务海关总署将出示法庭信件,严重的会起诉该纳税人。

7.每个季度的VAT申报,需要卖家准备哪些材料呢?

答:季度税务申报所需的材料有以下几种:①进项单据,即进口增值税纳税文件;②C79文件或物流公司提供的账单;③销项单据,即开具给买家的账单、PayPal销售数据,或者银行月度账单;④采购及销售数据,如货品采购单据;⑤其他费用单据,即在英国当地产生的费用单据等。总之,材料的准备,越详细越好。

8.有了英国VAT税号后,是否可以使用其他欧盟国家的海外仓和FBA呢?

答:首先要强调的是,英国VAT税号是可以在其他欧盟国家清关的,但这种税务设计的前提是,货物要转到英国仓储和销售。按照欧盟的税法规定,货物仓储在哪里,就要注册当地的VAT税号。也就是说,一家中国企业注册的英国VAT税号并不能“合法地”使用欧洲其他地区的海外仓。

但让一家中国企业在欧洲各国分别注册VAT税号显然是不可能的,该怎样解决才好呢?最常见的办法是Distance Sales(距离销售)。比如,使用英国的海外仓,把货物快递到欧盟其他国家的买家手里。

当然,这种销售方式的销售额并不是无限的,每个国家的具体要求也有所不同,比如在2016年,法国规定为35 000欧元,德国规定为100 000欧元,超过限额需要在当地注册VAT税号。

9.采用国内自发货直邮的方式可以避税吗?

答:根据欧盟的规定,货值低于15英镑和22欧元的货物在入关时,免缴VAT。但并非单笔销售额低于这个金额就能免税,对于通过网络销售并邮寄通关的货物,包裹上不可避免地会出现买家的联系方式和地址,如果海关抽查并和收件人核对,则可能因为申报价值和实物价值不符而导致包裹被扣并被要求补缴VAT。

10.申请VAT税号之前的税务是否应当补缴?

答:在申请英国VAT税号时,应当诚实地向英国税务部门披露所需的信息,并按照英国税务部门的要求,及时向英国税务部门缴纳申请VAT之前符合VAT规定的应缴税额。

VAT税务问题来势凶猛,一些卖家的账号甚至因此被移除销售权限。在新形势下,卖家如果能够调整思维定式,在法律的框架下,合法合规地运营,说不定可以把门槛变成发展的契机,获得更大的发展。