出口退税

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出口退税是中国对出口商规定的极为重要的政策。这项政策对国家的外汇收入和公司利润有很好的影响。出口退税处理有哪些要求,哪些产品可以进行出口退税处理?

通常情况下,国家只允许以下几种类型货物,享受国家税务总局的出口退税政策:1、增值税、消费税征收范围内的货物;2、报关离境出口的货物;3、在财务上做出销售处理的货物;4、已收汇并经核销的货物。出口单位要获得国家的出口货物的出口退(免)税政策,就必须得依照国家税务总局的相关规定,满足相关条件,方可申办出口退(免)税。

在正常情况下,国家只允许下列类型的商品享受国家税务总局的出口退税政策:

  1. 增值税,消费税范围内的货物;

  2. 申报出口的货物;

  3. 按销售加工的金融商品;

  4. 代收代销的商品。要获得国家出口商品的出口退税(免税)政策,出口单位必须符合国家税务总局的有关规定并符合相关条件,才能申请出口退税(免税)。

1、增值税、消费税征收范围内的货物

中国的出口退税要求出口商品属于增值税和消费税的范围。范围包括所有应税增值商品以及11类按消费税征收的消费品,例如烟草,酒和化妆品。注意,它不包括直接从农业生产者那里购买的免税农产品。中国的出口退税政策具有“未征不退”的特点,只有被征收增值税和消费税的出口商品才能退还或免征应纳税额。对于那些尚未征收增值税和消费税的人。出口商品暂时不符合退税条件。

2、报关离境出口的货物

出口货物通常有着两种方式,一种是自营出口退税、另外一种是委托代理出口退税。货物想要办理出口退税则必须是已经报关离境出口的,这是国家政策及税务机关对出口退税的硬性规定。货物如果在国内销售而没有报关离境,不管你是以外汇或人民币方式结算,就算是在财务上对其做了销售处理,也不会被当作出口货物,办理出口退税(另有规定者除外)。对于在境内经营以外汇结算的特殊货物,例如,国际宾馆、饭店等,由于其经营过程实质上并没有离境,因此也没有退税资格。

3、在财务上做出销售处理的货物

出口退(免)税政策一般仅适用于贸易性的出口货物,对于礼品、展品、样品、个人购买随身带离出境的物品(另有规定者除外)、邮寄品等非贸易性的出口货物,因为其在财务上普遍不作为销售处理,因此按照相关规定也属无资格退税货物。

4、已收汇并经核销的货物

根据中国有关规定,只有经外汇部门收集并核实的出口货物才能申请出口退税。国家规定,外贸公司出口的商品必须属于上述四种,才有资格申请出口退税(免税)。如果生产公司(具有进出口权的生产公司,外商投资生产公司,委托外贸公司代理出口的生产公司)申请出口退税(免税),附加另一条规定货物必须是生产公司自己生产的或理论属于您自己的生产时,您才能申请出口退税。对于外贸人,必须牢记这四种类型的商品。缴纳商品税时,如果符合上述条件,应及时办理出口退税手续,以免多缴税款,给自己造成不必要的损失。