VAT

关于VAT

VAT(Value Added Tax,增值税)一直是困扰亚马逊欧洲站(及eBay等其他电商平台)众多卖家最大的问题。

根据欧盟各国现行的法律法规规定,商家的所有销售额,包括网络上的销售额,除扣取一个基本的免税额度外,其他销售额都需要按照对应的税率纳税。由于电商兴起时间较短,各国相应的法律法规不健全,因此在之前的亚马逊店铺运营中,很多卖家并没有严格按照税法制度进行申报和缴纳。最近两年来,欧洲各国政府(尤其是英国、德国和法国)一直在逐步完善VAT的收缴,从针对电商销售的立法到要求电商平台共享数据和协助执行缴税等,一步步加强对电商缴税的管理和核查。

既然VAT税务问题迫在眉睫,下面就详细地介绍一下VAT税务的相关事项。

VAT是欧盟国家普遍征收的售后增值税,即货物售价的利润税。根据各国的现行税率,不同类目的商品应缴的VAT税率各不相同,绝大多数的商品税率在20%左右。

销售主体只要在欧盟各国销售商品,就需要注册当地的VAT税号,申请到税号后,卖家需要根据实际销售金额,按法律规定的申报流程和时间进行税务申报。

以英国为例,英国的税法规定,卖家要按季度申报VAT,每个VAT税号每3个月需要向英国税务海关总署(HMRC)进行一次当季进口情况和销售情况的申报,结算本季度该VAT税号名下产生的所有Import VAT(进口税)和Sales VAT(销售税)。季度申报VAT=销售税-进口税。若销售税大于进口税,则缴纳额外的销售税;反之则退返超出的进口税。

境外人士或境外公司申请的英国VAT税号,并不会产生当地的公司税,只需申报和缴纳VAT即可。如果VAT税务主体在英国当地产生费用,提供相关的单据就可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家来说,退税主要是对冲当期的销项税,退税的前提是VAT税号主体在当地进口清关时正确使用自己的VAT税号申报和清关。

如果符合退税条件,退税的形式有两种:(1)以支票形式退回;(2)退回到卖家的VAT账号里,作为余额留在下期需缴销售税时抵扣。

卖家该如何申报和缴纳VAT呢?

根据英国税务部门的规定,VAT税号主体可以通过两种途径申请退税(进口税)和缴税(销售税):(1)使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报;(2)指定正规会计师代为操作。

之前没有缴税的卖家,按照当前的实际情况在VAT税务申报和缴纳时,税务部门会根据亚马逊平台共享的销售数据对所欠的税款进行追缴。所以,一家较高销售额的亚马逊店铺需补缴的税款可能非常多。

为了避免产生高额的税款,卖家在VAT税务方面,可以考虑用以下方式进行处理。
· 如果是新的卖家账号,刚开始在欧洲站销售,没有污点记录,那么只要按照上述申报要求中的方式办理税号,每季度按时申报和缴纳VAT即可。

· 运营中的老账号、大账号,如果在之前的经营中一直严格按照税法规定缴纳税款,那么自然不会受到影响,正常运行即可。

· 对于已经运营很长时间却一直没有缴纳税款的账号,无论是否已经注册VAT税号,都要慎重考虑,卖家可以咨询自己的税务申报代理机构,核实需要补缴的税额。卖家还可以用新账号跟卖原账号中的商品,依照新账号销售额的多少,按照法定的税务申报和缴纳要求进行申报和纳税。

不管怎么说,VAT缴纳在所难免,计划长期坚守亚马逊欧洲站的卖家,且尚未申请VAT税号的,需要尽快行动(税号申请通常需要2~4周);已经申请了VAT税号的卖家,要及时添加VAT税号到亚马逊账号后台,并按照法律的规定申报和缴纳,以免被系统查到,造成不必要的麻烦。